Imposición al trabajo en contextos de alta informalidad laboral: Un marco teórico para la simulación de reformas tributarias y de seguridad social

En este documento se presenta un modelo de equilibrio general estático de decisión ocupacional con heterogeneidad en habilidades laborales y empresariales, capaz de generar elevados niveles de informalidad laboral en equilibrio. El modelo presenta una estructura impositiva y de cargas laborales flexible, lo que permite capturar de manera fehaciente la estructura de imposiciones laborales que existen en los países. Estas características vuelven al modelo propicio para estudiar cómo cambios en la imposición al trabajo en economías con elevados niveles de informalidad afectan el mercado laboral y los balances fiscales del gobierno. El modelo presentado se calibra para replicar aspectos de la economía mexicana, y posteriormente se discuten una serie de reformas a los esquemas del impuesto sobre la renta (ISR) de personas físicas, al subsidio para el empleo formal y a la seguridad social contributiva, tendientes a incrementar la formalidad laboral, especialmente entre los trabajadores de menores ingresos. Las simulaciones realizadas indican que las modificaciones al esquema del subsidio para el empleo y las exenciones del pago del ISR a las personas físicas con bajos ingresos podrían reducir de manera considerable la informalidad laboral en equilibrio y, al mismo tiempo, mejorar levemente el balance presupuestario del gobierno.