{"text_format":"3","workbook":"xlsx","n_sheets":7,"sheets":["Plan1","Entrevistado 1","Formato","Matriz EPE ","Tabulación","Gráfica matricial","Inicio"],"not_rendered":{"images":2,"macros":1,"defined_names":8,"comments":3},"read":"whole","date_system":"1900"}

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[null,"MATRIZ DE AVANÇO EM GC PARA ESP DE ÁGUA POTÁVEL E SANEAMENTO (MAIORIA ESTATAL)"]
[null,"(Adaptado da Metodologia GC da IFC © 2006, com autorização) Consultar abaixo o índice de siglas"]
[null,"Grau de progresso"]
["Atributos",1,2,3,4]
["A. COMPROMISSO COM A GC","1. A empresa tem uma personalidade jurídica distinta da do governo, e os estatutos são válidos e legais.","1. A empresa tem um plano articulado e público para melhorar suas prácticas de GC.","1. A empresa cumpre com todas as recomendações aplicáveis do código voluntário de boas práticas de GC do país (IBGC ou CVM, por exemplo).","1. A empresa é líder nacional e está entre os líderes globais de GC das EPE e ESPAS."]
[null,"2. A empresa está sujeita a legislação comercial geral e de sociedades quanto aos direitos dos acionistas e credores.","2. A empresa conta com um conjunto escrito de políticas de GC que aborda, no mínimo, os direitos e o tratamento dos acionistas, o papel do CA, a transparência e a divulgação.","2. O CA tem um comitê de govemança, com a participação majoritária de membros independentes."]
[null,"3. As funções e atribuições das diversas entidades de GC, como o Estado, a AGA ou equivalente, o CA e a DE, estão claramente definidas nos estatutos.","3. A empresa divulga periodicamente aos acionistas sua política de GC ou CGC, seu grau de cumprimento de práticas de GC aplicadas efetivamente e em que medida essas práticas se ajustam aos códigos voluntários de boas prácticas no país.","3. A empresa designou um funcionário encarregado de zelar pelo desenvolvimento e cumprimento das políticas de GC."]
[null,"4. A empresa não tem funções reguladoras.","4. Nem a empresa nem seu proprietário controlador têm funções reguladoras.","4. A AGA e o CA são órgãos com composição e funções distintas."]
[null,"5. A empresa tem a intenção de melhorar suas prácticas de GC.","5. Os órgãos de GC da empresa não podem aprovar compromissos de transferência, subsidio ou desvio de ativos em favor de proprietários, investidores ou outros grupos de interesse."]
[null,"6. A empresa tem um código escrito de ética, aprovado pelo CA, como um funcionário designado responsável por seu cumprimento.",null,"5. A função de propiedade do Estado sobre a ESP e a função de regulação são exercidas por autoridades distintas."]
["B. ESTRUTURA E FUNCIONAMENTO DO CONSELHO DE ADMINISTRAÇÃO","1. O CA inclui pelo menos um membro independente.","1. O CA inclui dois ou mais membros independentes.","1. O comitê de auditoria do CA é composto inteiramente por membros independentes.","1. O CA é integrado por uma maioria de membros independentes."]
[null,"2. O papel e os processos do CA são definidos e compreendidos com clareza dentro e fora da empresa.","2. O CA tem um comitê de auditoria com uma maioria de membros independentes que recomenda a seleção de auditores externos à AGA ou equivalente, examina e aprova os relatórios dos auditores externos e internos, responde aos relatórios dos auditores estatais e supervisiona a ação a partir das recomendações dos auditores.","2. Um comitê do CA, integrado exclusivamente por membros independentes, deve aprovar todas as transações materiais com partes relacionadas.","2. Os comitês de contratação (quando essa função corresponde ao CA), compensação e nomeação são integrados apenas por membros independentes."]
[null,"3. O CA se reúne periodicamente e observa as formalidades de boas práticas (p. ex., ordem do dia, atas, quorum, votações).","3. Os cargos de presidente do CA e Diretor Presidente da EPE (CEO) não são títulos conjuntos de uma só pessoa.","3. Uma comissão especializada do CA trata de temas técnicos ou de possíveis conflitos de interesse (p. ex., aquisições, compensação, gestão de riscos)."]
[null,"4. Os membros do CA dispõem de informação adequada, suficiente e oportuna para análise e deliberação no exercício de suas funções de supervisão, direção e estratégia para o desenvolvimento da empresa.","4. O CA tem a responsabilidade exclusiva de avaliar, nomear e destituir o Diretor Presidente da EPE","4. O CA inteiro é eleito a cada ano; ou, opcionalmente, os mandatos dos membros independentes intercalam-se com os do representante da entidade estatal proprietária controladora (prefeito, governador, seu delegado etc.)."]
[null,"5. Os membros do CA têm dever de lealdade para com a empresa e respondem perante todos os acionistas, de modo que não representam apenas os interesses dos acionistas que os indicaram.","5. Os acionistas minoritários obtêm representação efetiva no CA mediante voto cumulativo ou mecanismos semelhantes.","5. A definição de membro independente abrange também independência política em relação ao executivo chefe da entidade estatal controladora da EPS. Há mecanismos para que os representantes de usuários no CA, quando existem, prestem contas de sua participação."]
[null,"6. A participação do Estado na nomeação dos membros do CA é explícita e divulgada ao público.","6. O CA tem um comitê de seleção e nomeação de candidatos a membros a ser nomeados pela AGA integrado por uma maioria de membros independentes.","6. O CA faz uma autoavaliação anual. Há mecanismos para que os membros do CA analisem internamente o desempenho do conselho de administração."]
[null,null,"7. A apresentação de candidaturas ao CA está institucionalizada e tem processos transparentes a fim de garantir a mescla adequada de competências e habilidades para que  o CA desempenhe suas funções de supervisão."]
["C. AMBIENTE E PROCESSOS DE CONTROLE","1. A empresa ativou um sistema adequado de controles internos e de auditoria externa.","1. A auditoria interna e os sistemas de controle interno estão de acordo com as normas nacionais e os padrões de qualidade mais altos.","1. A empresa elabora e apresenta demonstrações financeiras auditadas de acordo com as normas internacionais de auditoria.","1. O controle e a auditoria internos da empresa satisfazem as normas mais exigentes."]
[null,"2. O auditor interno interage com regularidade om a firma de auditoria externa independente e responde perante o CA."]
["D. TRANSPARÊNCIA E DIVULGAÇÃO","1. A empresa prepara demonstrações financeiras de acordo com padrões nacionais de contabilidade, auditadas por uma instituição externa reconhecida e independente.","1. As demonstrações financeiras da empresa são elaboradas ou reapresentadas segundo padrões internacionais de contabilidade e são auditadas por firmas de auditoria independentes e reconhecidas.","1. A empresa elabora e apresenta todas as demonstrações financeiras e os relatórios segundo as NIIF ou as GAAP dos EUA.","1. As práticas de divulgação de informações financeiras e não financeiras da empresa estão de acordo com os padrões internacionais."]
[null,"2. As demonstrações financeiras da empresa, com suas notas, são divulgadas anualmente aos proprietários, investidores, entidades de controle e ao público.","2. Toda informação relevante e as comunicações aos acionistas e investidores são publicadas oportunamente na página web.","2. A empresa publica relatórios financeiros trimestrais, destacados por unidades de negócios e com resultados por ação. Essas práticas vão além da lista local de exigências oficiais."]
[null,"3. A empresa explica ao público o esquema tarifário aplicado; os resultados referentes à qualidade da água; seus planos de investimento e o efeito previsto desses investimentos sobre o serviço e as tarifas.","3. A empresa realiza sua AGA ou equivalente aberta ao público, mesmo que todo seu capital seja propriedade do Estado.","3. O resumo de informação de todos os contratos é divulgado ao público."]
[null,null,"4. A empresa revela seu código de ética, as principais disposições para fazê-lo cumprir e o grau de cumprimento alcançado a cada ano em seu relatório de gestão.","4. Além de D.2.5., a empresa realiza pelo menos anualmente pesquisas de satisfação dos usuários e leva em consideração os resultados nos planos de ação."]
[null,null,"5. Além de D.1.3., a empresa conta com um sistema de informação segmentado e um departamento de atendimento ao cliente (Ouvidoria, SAC)."]
["E. TRATAMENTO DO ACIONISTAS MINORITARIOS DE DETENTORES DE TÍTULOS","1. A empresa é uma sociedade anônima com acionistas minoritários autônomos, diferenciados de meros sócios facilitadores estatais. Ou é uma EICE com obrigações claras perante detentores de títulos emitidos pela empresa.","1. Os acionistas minoritários recebem avisos e a agenda de todas as reuniões de acionistas e lhes é permitido participar e votar. A forma de convocar e celebrar as reuniões de acionistas permite acesso razoável a todos.","1. A empresa conta com mecanismos eficazes de votação dos acionistas para proteger os acionistas minoritários.","1. A história da empresa sobre o tratamento equitativo dos acionistas adequa-se às expectativas do mercado internacional."]
[null,"2. A empresa trata equitativamente a todos os acionistas da mesma classe ou detentores de títulos com relação a direitos de votação, subscrição e transferência.","2. A empresa articulou claramente as políticas de cumprimento obrigatório em relação ao tratamento dos acionistas minoritários nas mudanças de controle, entre elas as privatizações e a renacionalização ou reestatização.","2. O resumo das informações sobre todas as transações com partes relacionadas é divulgado ao público.","2. Não há um tipo especial de ações (p. ex., \"ações douradas\") que seja unicamente de propriedade do Estado."]
[null,"3. Os acionistas ou detentores de títulos contam com informação precisa e oportuna sobre o número de todo tipo de ações e títulos em poder do Estado e de outros acionistas e investidores importantes; ou o público sabe como o controle é exercido por parte da entidade proprietária estatal e com que restrições para proteger os detentores de valores emitidos pela empresa.","3. O relatório anual da empresa revela os principais riscos para os acionistas minoritários e detentores de títulos relacionados com o Estado, como acionista ou proprietário majoritário, e qualquer diferença entre cada um dos acionistas, o direito de voto e a equidade global do cargo na empresa.","3. A entidade estatal controladora se comprometeu a não encorajar decisões que uma empresa manejada com critério comercial não adotaria."]
[null,"4. Todos os que possuem valores emitidos pela empresa têm igualdade de tratamento em relação à divulgação de informação.","4. A empresa divulga de modo completo e oportuno todas as transações com o Estado e seus filiados, outros grandes acionistas e suas filiadas, conselheiros ou diretores executivos."]
[null,"5. A empresa presta contas públicas à AGA, ou é uma EICE mas divulga em sua página web e em sessão pública de prestação de contas toda a informação que seria apresentada numa AGA, assim como as decisões adotadas que corresponderia a uma AGA tomar.","5. A divulgação de todos os acordos dos acionistas e decisões de alcance equivalente que possam afetar os acionistas minoritários ou detentores de títulos é completa, oportuna e precisa."]
["F. DISCIPLINA FINANCEIRA","1. Os objetivos da empresa, comerciais e não comerciais (de política pública), são explícitos e divulgados ao público.","1. O valor dos custos derivados de cumprir os objetivos de política pública (ou seja, os objetivos não comerciais da empresa) é medido por técnicas contábeis, financeiras e econômicas internacionalmente aceitas e é divulgado separadamente nas demonstrações financeiras.","1. Os subsídios são focalizados e claramente definidos para os beneficiários. Os custos para a empresa, derivados do cumprimento dos objetivos de política pública (p. ex., de alcance social) são cobertos pelo Estado de forma separada.","1. A empresa tem objetivos exclusivamente comerciais."]
[null,"2. Os custos e as fontes de financiamento são transparentes.","2. As demonstrações financeiras da empresa informam em separado o impacto de quaisquer benefícios concedidos pelo Estado, tais como financiamento concessional (incluindo garantias) de suas atividades comerciais.","2. A empresa tem um sistema de compensação ligado ao desempenho e alinhado com seus objetivos.","2. A empresa tem suas ações cotadas no mercado de valores."]
[null,"3. O financiamento bancário é obtido mediante processo competitivo.","3. Estão vigentes práticas políticas de estrutura de capital e de dividendos adequadas para o setor e orientadas por critérios comerciais.","3. Além de F.1.5., F.1.6 e F.2.6., a empresa tem em seu plano estratégico metas explícitas de criação de valor a médio prazo e as cumpre. Ou a empresa possui valor de mercado superior ao valor contábil (book value).","3. A empresa conta com uma combinação ótima de financiamento de bônus e financiamento bancário."]
[null,"4. A empresa tem receita sustentável assegurada: cobre no mínimo seus custos de operação e de manutenção com a receita das tarifas e o Estado cobre com transferências fiscais o desequilíbrio originado pela política tarifária.","4. Está vigente um sistema de classificação de bônus e a empresa emitiu bônus corporativos."]
[null,"5. A empresa cria valor econômico ou tem metas de redução da destruição de valor a curto prazo e as cumpre.","5. A empresa aplica integralmente o marco regulador de tarifas do país, incluindo ajustes periódicos devido à inflação ou custos reconhecidos pelo regulador; ou então autorregula-se a fim de cobrir custos e reduzir diferenças de tarifas entre entidades territoriais vizinhas."]
[null,"6. A empresa não investe em projetos com VPL negativo.","6. A empresa reestrutura ou se livra de bens ou investimentos que não gerem valor econômico."]
[]
["SIGLAS"]
["AGA: assembleia geral de acionistas (grupo de acionistas)"]
["CA: Conselho de Administração"]
["CEO: executivo principal da empresa (presidente, diretor geral, representante legal), seja ou não membro do CA"]
["CFI: Corporação Financeira Internacional"]
["CGC: código de GC"]
["CVM: Comissão de Valores Mobiliários"]
["DE: diretoria executiva "]
["EICE: empresa industrial e comercial do Estado, ou empresa de criação legal, não regulada pela lei de sociedades"]
["EPE: empresa de propriedade majoritária estatal"]
["ESP: empresa provedora de serviços públicos"]
["ESPAS: empresa provedora de serviços públicos de água e esgotos"]
["GAAP: práticas contábeis geralmente aceitas (padrão dos Estados Unidos)"]
["GC: governança corporativa"]
["IBGC: Instituto Brasileiro de Governança Corporativa"]
["NIIF: normas internacionais de informação financeira"]
["SAC: Serviço de Atendimento ao Cliente"]
["VPL: Valor Presente Líquido"]

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[null,"Opções de Resposta"]
[null,"a","Está sendo feito atualmente."]
[null,"b","Não se faz atualmente mas se quer implementar no próximo ano."]
[null,"c","Não se faz atualmente e não é meta para o próximo ano"]
[null,null,"Respostas que não se aplicam."]

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[null,"Semáforo do proceso de avanço em GC para ESP de maioria estatal  \nMapa para avaliação e plano de ação"]
[null,null,"Nivel 1",{"$nulls":19},"Nivel 2",{"$nulls":19},"Nivel 3",{"$nulls":19},"Nivel 4"]
[null,{"$f":"Formato!B10","v":"A. COMPROMISSO COM A GOVERNANÇA CORPORATIVA (GC)"}]
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[null,{"$f":"Formato!B16","v":"B. ESTRUTURA E FUNCIONAMENTO DO CONSELHO DE ADMINISTRAÇÃO (CA)"}]
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[{"$nulls":6},"Está sendo feito atualmente."]
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[{"$nulls":6},"Não se faz atualmente mas se quer implementar no próximo ano."]
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[{"$nulls":6},"Não se faz atualmente e não é meta para o próximo ano"]
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[{"$nulls":6},"Respostas que não se aplicam."]

{"sheet":"Inicio","index":6,"n_rows":40,"n_cols":4,"rows_kept":40,"merged":[[1,1,1,7],[2,1,2,8],[3,1,3,8],[4,1,4,8],[5,1,5,8],[6,1,6,8],[7,1,7,8],[8,1,8,8],[9,1,9,8],[10,1,10,8],[11,1,11,8],[12,1,12,8],[13,1,13,8],[14,1,14,8],[15,1,15,8],[16,1,16,8],[17,1,17,8],[18,1,18,8],[19,3,19,7],[20,3,20,7],[21,3,21,7],[22,3,22,7],[24,1,24,8],[25,1,25,8],[26,1,26,8],[28,1,28,8],[29,1,29,8],[30,1,30,8],[31,1,31,8],[32,1,32,8],[33,1,33,8],[34,1,34,8],[35,1,35,8],[37,1,37,8],[38,1,38,8],[39,1,39,8]]}
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[null,"FERRAMENTA PARA AVALIAR A APLICAÇÃO DE BOAS PRÁTICAS DE GOVERNANÇA CORPORATIVA EM EMPRESAS DE ABASTECIMENTO DE ÁGUA E SANEAMENTO COM PROPRIEDADE PATRIMONIAL MAJORITÁRIA PÚBLICA"]
[null,"USOS"]
[null,"Esta aplicação pode ser utilizada de várias maneiras:"]
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[null,"1. A planilha \"Formato\" (pastas \"F1 a F10\") pode ser preenchida por diferentes agentes chaves das ESP: representantes dos proprietários, membros do Conselho, bem como da Diretoria Executiva. Neste caso, a ferramenta serve para conhecer o grau de consenso subjetivo acerca do avanço da GC em uma ESP."]
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[null,"2. O \"Formato\" pode ser preenchido como resultado de uma avaliação externa à GC de uma ESP e discutí-lo com a ESP, concentrando-se nas práticas \"amarelas\", isto é, aquelas que seriam instrumentadas durante o ano seguinte. Neste caso, se usa como ferramenta de diagnóstico e negociação de uma plano de ação."]
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[null,"3. O \"Formato\" pode ser preenchido para diferentes ESP comparaveis entre si, dado um atributo válido: de um mesmo tamanho, de um mesmo país, de uma mesma estrutura de propriedade, de uma mesma natureza jurídica, etc. Neste caso, se utiliza para identificar fatores comuns de avanço ou barreiras críticas à GC e para identificar o motivo de que alguma ESP em particular se comporta de modo diferente de outras em sua GC. "]
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[null,"INSTRUÇÕES"]
[null,"1. Familiarize-se com a Matriz de Avanço da CFI para Empresas de Propriedade Pública (pasta Matriz EPE). Esta Matriz propõe quatro níveis progressivos de GC, nas colunas, da esquerda para a direita; E, nas linhas, propõe seis grandes atributos ou conjuntos de práticas e resultados de GC."]
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[null,"2. Os atributos, ordenados verticalmente de cima para baixo, agrupam em geral, os princípios definidos pela OCDE e são os seguintes: A. Compromisso com a GC; B. Estrutura e funcionamento do conselho de administração; C. Ambiente e processos de controle; D. Transparência e divulgação; E. Tratamento dado aos acionistas minoritários; e F. Disciplina financeira.  "]
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[null,"3. Em cada atributo, para cada nível de avanço, a Matriz inclui um ou mais grupos de práticas ou resultantes, cujo cumprimento deve ser avaliado por quem preenche a folha \"Formato\". Assegure-se de compreender com toda clareza o significado de cada um dos itens. Em caso de dúvida, pergunte ao administrador da ferramenta. O ideal é que o exercício seja precedido por uma capacitação nos conceitos e práticas fundamentais de GC aplicaveis às ESP que sejam EPE. "]
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[null,"4. Vá até a pasta identificada com o título \"Formato\". Passe o cursor sobre as diferentes células da pasta Excel: verá que alí estão todos os itens da Matriz. Ao clicar na célula ao lado direito de cada ítem surgirão as três opções de resposta que seguem;"]
[null,null,"a","Está sendo realizada atualmente."]
[null,null,"b","Não se realiza atualmente mas se deseja implementar no próximo ano."]
[null,null,"c","Não se realiza atualmente e não é meta para o próximo ano."]
[{"$nulls":3},"No caso que não se aplique, deixe a célula sem preencher"]
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[null,"5. Agora sim, vá até a planilha Excel que lhe foi disponibilizada pelo administrador e preencha-a. Em cada célula em branco responda a, b ou c, conforme considere apropriado. Procure até onde seja possível responder com as opções sugeridas (a, b, c), pois as células em branco serão revisadas a fim de assegurar que efetivamente a prática correspondente não seja aplicável à empresa em estudo."]
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[null,"6. Informe ao administrador quando tenha terminado. O administrador executará o comando \"graficar\", e a ferramenta apresentará o resumo visual do exercício conjunto. Agora pode começar a discussão do novo Plano de Ação de GC."]
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[null,"OBSERVAÇÕES PARA O ADMINISTRADOR"]
[null,"1. Assegure-se de que as macros estejam habilitadas antes de executar a ferramenta para garantir seu funcionamento. Se as macros estão desabilitadas, feche a planilha, volte a abrir e selecione a opção que habilita as macros. Geralmente esta opção aparece como uma janela suspensa ao abrir o arquivo ou como uma barra de \"Advertência de Segurança\" localizada na parte superior da planilha. Neste caso se deve clicar em \"Opções\" e logo, na janela que se abre, selecionar \"Habilitar conteúdo\" e finalmente \"Aceitar\"."]
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[null,"2. Cada vez que se necessite inserir uma pasta nova (\"formato\") deve-se fazê-lo antes das pastas vermelhas para não alterar a macro."]
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[null,"3. Para gerar os resultados gráficos do semáforo, depois de haver preenchido os \"formatos\", se deve ir à pasta \"Gráfica Matricial\" e clicar sobre o botão \"Clic para graficar\"."]
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[null,"4. Lembre-se de guardar cada exercício com um nome de arquivo diferente. Assim, preservará a planilha original."]
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[null,"5. Uma vez gerado o gráfico matricial, revise as perguntas com maior presença de zonas \"em branco\" e assegure-se de que as razões para definir que uma prática de GC \"não se aplica\" estão plenamente justificadas desde a perspectiva de GC. "]
[null,"NOTA"]
[null,"A Matriz de Avanço em GC para EPE é um instrumento da Corporação Financeira Internacional. A CFI autorizou seu uso ao BID e ao consultor. Foram realizadas várias modificações sobre o respectivo formato, para adaptá-lo às empresas de água e saneamento e aos casos em que será aplicada a ferramenta. O Banco Interamericano de Desenvolvimento é o proprietário da forma como se apresenta o instrumento a partir do conceito original da CFI. "]